حاسبة ضريبة القيمة المضافة (15%)
أضف الضريبة إلى مبلغ، أو استخرجها من مبلغ شامل، أو احسب قيمتها فقط — بنسبة 15% أو أي نسبة أخرى.
ضريبة القيمة المضافة في السعودية: كل ما تحتاج معرفته
ضريبة القيمة المضافة (VAT) ضريبة غير مباشرة تُفرض على معظم السلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد. طُبّقت في السعودية بنسبة 5% في يناير 2018، ثم رُفعت إلى 15% اعتباراً من الأول من يوليو 2020، وهي النسبة السارية حتى اليوم.
الفرق بين إضافة الضريبة واستخراجها
هذا هو الخطأ الأكثر شيوعاً. لو كان لديك مبلغ شامل للضريبة قدره 1,150 ريال، فمن الخطأ أن تطرح منه 15% لتحصل على الصافي — الناتج سيكون 977.5 ريال وهو رقم غير صحيح.
- لإضافة الضريبة: المبلغ × 1.15 ← 1,000 × 1.15 = 1,150 ريال
- لاستخراج الصافي من الشامل: المبلغ ÷ 1.15 ← 1,150 ÷ 1.15 = 1,000 ريال
- لحساب الضريبة من الشامل مباشرة: المبلغ × 0.13043 ← 1,150 × 0.13043 = 150 ريال
السبب أن الـ 15% تُحسب على المبلغ قبل الضريبة لا بعدها، فهي تمثل من المبلغ الشامل نسبة 15÷115 = 13.043% وليس 15%.
متى يجب عليك التسجيل في الضريبة؟
| إجمالي الإيرادات السنوية الخاضعة | حالة التسجيل |
|---|---|
| أكثر من 375,000 ريال | التسجيل إلزامي |
| بين 187,500 و375,000 ريال | التسجيل اختياري |
| أقل من 187,500 ريال | لا يجوز التسجيل |
والتسجيل الاختياري ليس قراراً هامشياً: فالمنشأة المسجّلة تستطيع خصم ضريبة المدخلات، أي استرداد الضريبة التي دفعتها على مشترياتها ومصاريفها التشغيلية، وهو ما قد يكون في صالحها إن كانت مشترياتها كبيرة.
ما هي السلع والخدمات المستثناة؟
ليس كل شيء خاضعاً بنسبة 15%. هناك ثلاث فئات مختلفة يخلط بينها كثيرون:
- خاضعة بنسبة صفرية: الصادرات خارج دول الخليج، والنقل الدولي، والأدوية والأجهزة الطبية المؤهلة، والمعادن الثمينة الاستثمارية. هنا الضريبة 0% لكن يحق للمنشأة خصم ضريبة مدخلاتها.
- معفاة: بعض الخدمات المالية والتأمين على الحياة، وتأجير العقار السكني. هنا لا تُفرض ضريبة ولا يحق خصم المدخلات.
- خارج النطاق: ما لا يُعد توريداً أصلاً، كالرواتب والأجور.
وتخضع بيوع العقارات لضريبة منفصلة هي ضريبة التصرفات العقارية بنسبة 5%، وليست لضريبة القيمة المضافة.
شروط الفاتورة الضريبية
الفاتورة الضريبية النظامية يجب أن تتضمن حداً أدنى من البيانات، وأبرزها:
- عبارة "فاتورة ضريبية" وتاريخ الإصدار ورقم متسلسل.
- اسم المورّد وعنوانه ورقم التسجيل الضريبي (15 خانة).
- وصف السلع أو الخدمات والكمية وسعر الوحدة.
- المبلغ الخاضع للضريبة ونسبة الضريبة وقيمتها بالريال، والإجمالي شاملاً الضريبة.
- رمز الاستجابة السريعة (QR) في فواتير التجزئة المبسّطة.
ومنذ إطلاق مبادرة الفاتورة الإلكترونية (فاتورة) صارت الفواتير الورقية اليدوية غير مقبولة للمنشآت المسجّلة، وأصبح التكامل مع أنظمة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك إلزامياً على مراحل.
الإقرارات والغرامات
تُقدَّم الإقرارات شهرياً للمنشآت التي تتجاوز إيراداتها 40 مليون ريال، وربع سنوية لمن دونها. ويترتب على التأخر في التقديم أو السداد غرامات محسوبة كنسبة من الضريبة المستحقة، لذلك يُنصح بضبط تذكير قبل موعد الاستحقاق بأيام.
هذه الصفحة تشرح القواعد العامة لأغراض التوعية. للحالات الخاصة — كالتوريدات البينية داخل الخليج أو الأنشطة المختلطة — راجع دليل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الرسمي أو مستشاراً ضريبياً معتمداً.
أسئلة شائعة
كيف أستخرج الضريبة من مبلغ شامل؟
اقسم المبلغ الشامل على 1.15 لتحصل على المبلغ قبل الضريبة، والفرق بينهما هو الضريبة. أو اضرب المبلغ الشامل في 0.13043 للحصول على قيمة الضريبة مباشرة. لا تطرح 15% من المبلغ الشامل — هذه طريقة خاطئة.
كم نسبة ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟
15% منذ الأول من يوليو 2020. كانت 5% منذ بدء التطبيق في يناير 2018 حتى ذلك التاريخ.
متى يكون التسجيل في الضريبة إلزامياً؟
عندما تتجاوز الإيرادات السنوية الخاضعة 375,000 ريال. وبين 187,500 و375,000 ريال يكون التسجيل اختيارياً، وقد يفيد المنشأة لأنه يتيح لها خصم ضريبة المدخلات.
هل الإيجار السكني خاضع للضريبة؟
تأجير العقار السكني معفى من ضريبة القيمة المضافة. أما تأجير العقارات التجارية فخاضع بنسبة 15%. وبيع العقار يخضع لضريبة التصرفات العقارية بنسبة 5% وهي ضريبة منفصلة.
ما الفرق بين المعفى والخاضع بنسبة صفرية؟
كلاهما لا يُحصّل ضريبة من العميل، لكن الخاضع بنسبة صفرية يتيح للمنشأة خصم ضريبة مدخلاتها واستردادها، بينما المعفى لا يتيح ذلك. الفرق مالي مهم للمنشآت.
ماذا يجب أن تحتوي الفاتورة الضريبية؟
عبارة فاتورة ضريبية، تاريخاً ورقماً متسلسلاً، اسم المورّد وعنوانه ورقمه الضريبي المكوّن من 15 خانة، وصف السلع أو الخدمات، المبلغ الخاضع، نسبة الضريبة وقيمتها، والإجمالي شاملاً الضريبة. وفواتير التجزئة المبسّطة تتطلب رمز QR.
آخر تحديث للصفحة: — نراجع الأنظمة والأرقام دورياً، وننشر التصحيح في موضعه.